总机构和分支机构处于不同税率地区的，应当...
经济法模拟试题及答案（134）
| 【多选题】总机构和分支机构处于不同税率地区的，应当按照法律规定计算与分摊应纳税所得额。下列说法正确的有（ ）。 |
| A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税 |
| B.总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库 |
| C.总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例 |
| D.税款分摊比例一经确定后，5年内不作调整 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 |
| A.向投资者支付的股息 |
| B.税收滞纳金 |
| C.银行按规定加收的罚息 |
| D.赞助支出 |
| 【多选题】下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的有（ ）。 |
| A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 |
| B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 |
| C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 |
| D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税 |
| 【多选题】根据《合同法》规定，代位权行使的条件之一是，债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。所谓专属于债务人自身的债权包括（ ）。 |
| A.退休金 |
| B.抚恤金 |
| C.保险赔偿金 |
| D.养老金 |
| 【多选题】下列关于上市公司定期报告的编制时间，说法正确的是（ ）。 |
| A.季度报告在会计年度前3个月、9个月、12个月结束后的1个月内编制 |
| B.年度报告在每个会计年度结束之日起4个月内编制 |
| C.季度报告在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制 |
| D.中期报告在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内编制 |
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| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业所得税的征收管理。税款分摊比例一经确定后，当年不作调整。 |
| 答案：ABD |
| 解析：银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的连约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核点是代位权的行使。保险赔偿金中，只有基于人身的部分是专属于债务人自身的。 |
| 答案：BCD |
| 解析：本题考核上市公司定期报告的编制时间。根据规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内，季度报告应当在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制。 |
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